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到底什么是小微企业?答案全在这里!

yabovip777com | 8月 25th-2022 | No Comments
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企业所得税的小微企业、留抵退税的小微企业、残保金小微企业、制造业的中小微企业、增值税的小微企业……

适用企业所得税优惠政策的小型微利企业是指,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等3个条件的企业。

根据国家税务总局公告(2021年第8号)可知,满足条件的小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额,按照小型微利企业所得税率20%计算后,实际税负低至2.5%。

而根据财政部税务总局公告(2022年第13号),年应纳税所得额超过100万,但不超过300万的部分,减按25%计入应纳税所得额,实际税负5%。

判断是否属于小微的标准:按照《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)和《金融业企业划型标准规定》(银发〔2015〕309号)中的营业收入指标、资产总额指标确定。

对于工信部联企业〔2011〕300号和银发〔2015〕309号文件所列行业以外的纳税人,以及工信部联企业〔2011〕300号文件所列行业,但未采用营业收入指标或资产总额指标划型确定的纳税人:

依据发改价格规(2019)2015号,2020年1月1日-2022年12月31日,在职职工人数在30人(含)以下的企业,暂免征收残保金。

国税2021年30号文允许2021年第四季度的:企业所得税、个人所得税(代扣代缴除外)、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加延缓3个月。

财税2022年2号公告又将四季度的税款和2022年1、2季度的税款延缓6个月。

这个政策可以说对制造业来说是大大的利好,大大缓解了资金的压力,那这里的中小企业的标准是什么?

文件中的应征增值税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

但是不包含:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

以下木子也专门为大家整理了各口径下的小微企业关键点,一表总结对比各种小微企业👇

作者:木子,财会成长学苑专职讲师,从事财务工作已超15年,从业过程中用3年时间,取得中级、税务师、注册会计师;曾任多家大型企业财务负责人。

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